«Недружественные» страны под двойным налогообложением

8 августа 2023 года был опубликован Указ Президента РФ № 585 о приостановлении действия наиболее важных положений соглашений и конвенций об избежании двойного налогообложения (далее – СИДН) с 38-ю «недружественными странами».

Необходимо сразу подчеркнуть, что СИДН приостановлены не полностью, а только в части, предоставляющей возможность применения льготной налоговой ставки, либо полного освобождения дохода от налогообложения на территории РФ.

Это означает, что доходы, получаемые физическими и юридическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ, от источников в РФ, будут облагаться в общеустановленном Налоговым кодексом порядке по ставкам:

Для физических лиц*:

• Отдельные трудовые доходы (например, высококвалифицированного персонала) – 13% и 15%;
• Проценты по вкладам на российских банковских счетах – 13% и 15%;
• Дивиденды – 15%;
• Иные доходы (включая, купоны, проценты и продажу недвижимого имущества) – 30%.

Для юридических лиц*:

• Дивиденды – 15%;
• Иные доходы – 20%;

*Перечень ставок является неполным и приведен для информационных целей. Применение ставки зависит от конкретных видов доходов, статуса лиц, получающего доход, и должно оцениваться в каждом отдельном случае.

Тем самым, если физическое лицо утратило статус российского налогового резидента и приобрело резидентство страны, с которой приостановлены положения СИДН, то его доходы от источников в РФ подвергнуться более обременительному налогообложению.

Насколько приостановлены СИДН?

Приостановление, как отмечено в Указе, продлится «до устранения иностранными государствами допущенных ими нарушений экономических и иных законных интересов РФ, прав ее граждан и юридических лиц или до прекращения действия в отношении РФ этих СИДН».

Что же делать?

• Для физических лиц – налоговых нерезидентов РФ, получающих доходы из РФ, необходимо рассмотреть возможность переформатирования структуры владения российскими активами. Например, активы могут быть переданы в доверительное управление лицу из «дружественной» страны.
• Для физических лиц – российских налоговых резидентов, владеющих российскими активами через «недружественных» лиц, также необходимо рассмотреть вопрос изменения структуры владения и выплаты доходов от источников в РФ.

Специалисты ARAVANA Multifamily Office  готовы помочь Вам в анализе вышеуказанных вопросов и проблем, а также готовы проработать возможные пути их решения в каждом индивидуальном случае. 

Получите подробную консультацию, оставьте заявку в форме ниже и мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Лана Аветисян

Управляющий директор по развитию бизнеса

+7 (977) 298-27-05

l.avetisyan@aravana-cm.com