Прибыль КИК vs. прибыль по МСФО
Стоит обратить внимание, что требования законодательства в вопросе налогообложения КИК подвержено частым изменениям как в вопросах определения КИК и требованиях об их уведомлении, так и в расчёте и декларировании прибыли у контролирующей компании. Таким образом, компаниям, являющимся участниками иностранных компаний, необходимо заранее предпринимать необходимые действия (проведение аудита отдельной отчетности иностранных компаний, формирование реестров доходов и расходов и др.) и анализировать изменения в законодательстве, чтобы избежать негативных налоговых последствий. Эксперты ARAVANA Multifamily Office помогут подготовить отдельную отчетность КИК по МСФО, проведут аудит данной отчетности, а также помогут сделать расчет прибыли КИК и заполнить налоговую декларацию контролирующей организации. Отчетность КИК по МСФО без корректировок по Налоговому кодексу РФ — серьезное доначисление или переплата. Кейс 1. Риск переплаты 7,5 млн. руб. У клиента возникла прибыль по МСФО в размере 800 тыс. долларов США. Планировалось задекларировать эту сумму как личный доход и заплатить НДФЛ. По итогам проведенных корректировок мы определили, что прибыль КИК не превышает установленный порог в 10 млн. рублей и соответствующего НДФЛ к уплате не возникает. Кейс 2. Риск доначисления 2,5 млн. руб. У клиента возник убыток по МСФО, и он не планировал платить НДФЛ с прибыли КИК. После учета корректировок по резервам размер прибыли КИК превысил порог в 10 млн. рублей, соответственно, необходимо было задекларировать всю сумму прибыли КИК (16,3 млн. рублей) и заплатить НДФЛ (2,2 млн. рублей). 
Частые вопросы про КИК и МСФО:
Это моя обязанность? Законодательство требует декларирование прибыли КИК при превышении порога в 10 млн. рублей. Я могу задекларировать прибыль по МСФО как прибыль КИК и оплатить налог? Нет, налог рассчитывается не с прибыли по МСФО. Чем грозит неправильный расчет? Некорректный расчет грозит существенной переплатой либо доначислением и штрафами. Эксперты ARAVANA Multifamily Office при поддержке ведущих налоговых юристов помогут вам:
- Рассчитать прибыль КИК и провести корректировки по НК РФ
- Подготовить сопроводительное письмо в ФНС относительно прибыли КИК
- Определить налог с прибыли КИК, подлежащий уплате
- Появится возможность заполнить строку 051 в 3-НДФЛ и корректно задекларировать прибыль КИК.
Для клиентов ARAVANA Multifamily Office первая консультация предоставляется бесплатно, оформление контролируемой инвестиционной компании рассчитывается индивидуально. Оставьте заявку на бесплатную консультацию, и мы свяжемся с вами в ближайшее время
0
0
